Skatt kan være vanskelig nok når det kun er snakk om lønn og annen vanlig inntekt. Mindre enkelt blir det ikke når vi trekker casinogevinster inn i bildet. Lovene rundt skatt endres også, og det samme gjelder for skatteprosenter. Derfor vil vi starte med å si at denne teksten er en generell veiledning. Ved usikkerhet bør du alltid kontakte Skatteetaten eller eventuelt en advokat for å få klare svar.
Det er også forskjeller på skatt når det kommer til hvilken type spill det er snakk om. Her kan vi grovt skille mellom casinospill som automater, bordspill og skrapelodd, oddsbetting og poker. I tillegg kan spilleren ha stor innvirkning på hvilke skatteregler som vil gjelde. Det samme gjelder hvor casinoet eller spillsiden holder til, og hvilke lisenser den har.
Her skal vi først og fremst fokusere på casinogevinster og skatt. Det kan være en stor forskjell mellom casinogevinster som kommer fra tilfeldige spill, og gevinster som kommer fra odds og poker hvor kunnskap og ferdigheter kan ha en innvirkning på skattespørsmålet. For eksempel vil andre regler gjelde for en proff pokerspiller enn en spiller som har hatt flaks på pokerbordet.
CASINO OG TILFELDIGE GEVINSTER
Hovedregelen er at tilfeldige gevinster fra pokerspill, oddsspill og lignende spill og konkurranser er skattefrie så lenge gevinsten ikke er over 10000 kr. Dersom du har flere gevinster under 10000 kr skal disse behandles individuelt. Det betyr at flere mindre gevinster under 10000 kr med en samlet verdi over 10000 kr ikke skal skattes av.
Dersom du har en enkeltgevinst som har en verdi over 10000 kr vil den være skattepliktig. Kostnader tilknyttet denne gevinsten kan fradragsføres, men dette gjelder kun for spillrunden hvor du fikk gevinsten. Altså kan du ikke føre opp utgiftene fra spillrundene hvor du ikke vant. Men, det finnes flere eksempler på at Skatteetaten gir unntak fra dette.
Har du en gevinst hvor kunnskap, erfaring eller ferdigheter er avgjørende vil gevinster ikke være skattepliktige etter regelen om tilfeldige gevinster. I disse tilfellene vil gevinsten kunne være skattepliktige som virksomhetsinntekt, arbeidsinntekt eller skattefri inntekt fra hobby.
Casinospill som automater, skrapelodd og bordspill er derimot spill hvor tilfeldighet spiller en viktig rolle. Her vil ikke kunnskap og erfaring gi en fordel. Altså skal disse gevinstene skattes av etter regelen om tilfeldige gevinster dersom verdien av den enkelte gevinst overstiger 10000 kr.
Men, det finnes unntak. Gevinster vunnet fra spill levert fra Norsk Tipping, RiksToto eller andre spill og lotterier som drives i henhold til norsk lov er helt fritatt fra skatt.
Et annet unntak gjelder for gevinster som er vunnet i EØS-området. Her er det flere krav som må være oppfylt for at unntaket skal gjelde. Spillsiden må være underlagt kontroll og tilsyn i landet det drives fra. Gevinsten må også komme fra et spill som er lovlig å tilby i Norge. Det betyr at du må finne samme type spill på for eksempel KongKasino for at gevinsten ikke skal være skattepliktig.
Et annet viktig krav gjelder for selskapet som leverer spillet du vinner på. Dette må som nevnt drives i henhold til norsk lovgivning. Det betyr at spillselskapet skal drives til inntekt for samfunnsnyttige eller humanitære formål. Altså er ikke kommersielle nettcasinoer omfattet av dette unntaket.
SKATTERÅDGIVNING OG CASINOGEVINSTER
Skattelovgivning er komplisert. Dette kommer tydelig frem ved at det med jevne mellomrom er saker som føres for retten hvor gevinster fra casino er det det strides om. Det er heller ikke slik at Skatteetaten alltid har rett.
Likevel, dersom du vinner store gevinster på casino kan Skatteetaten i mange tilfeller gi deg nyttige råd i forhold til rapportering av gevinst i skattemeldingen og eventuell beskatning av gevinsten. Her er det også viktig å huske på at det er lovlig å spille på nettcasino, du har derfor ingenting å uroe deg for når du kontakter Skatteetaten for å få råd.
Et annet alternativ er å kontakte en advokat som er spesialist på skattelovgivningen. Dette kan i mange tilfeller være dyrt. Dermed er dette et alternativ først når du har en stor gevinst eller om du av andre grunner kan se dette som en bedre løsning.
HVOR MYE ER SKATT PÅ CASINOGEVINSTER?
Tilfeldige gevinster med en verdi over 10000 kr skal beskattes som kapitalinntekt. For 2024 er satsen for skattepliktig kapitalinntekt 22 %. Det kommer ikke trygdeavgift i tillegg på kapitalinntekt. Altså er den totale skatten på tilfeldige gevinster fra casino 22 %. Når du beregner skatt på gevinsten kan du fradragsføre innsatsen som ble brukt til å vinne gevinsten.
HVORDAN MELDER JEG INN CASINOGEVINSTER?
Nettcasinoer rapporterer ikke til Skatteetaten. Dermed må du selv føre inn skattepliktige gevinster i skattemeldingen. Det er et lovbrudd å ikke gjøre dette. Følgen kan bli skattestraff dersom du ikke rapporterer inn gevinster som er skattepliktige.
Det er post 3.1.12 du skal bruke til å rapportere inn tilfeldige gevinster som er skattepliktige. Dette er feltet for Andre inntekter. Utgiften eller innsatsen du hadde i tilknytning til gevinsten kan du føre i post 3.3.7. Dette er feltet for Andre fradrag.
SKATTEREGLER FOR CASINOGEVINSTER OPPSUMMERT
I de fleste tilfeller må du betale skatt av enkeltgevinster som har en verdi over 10000 kr. Tilfeldige gevinster skattes som kapitalinntekt. Det betyr at det er 22 % skatt på enkeltgevinster med en verdi over 10000 kr.
Du kan fradragsføre innsatsen fra spillrunden hvor du vant en skattepliktig tilfeldig gevinst. Skatteetaten kan i enkelte tilfeller gi lemping. Det vil si at de kan medregne innsatsen fra andre spillrunder. Likevel, dette er noe som skjer sjeldent.
Dersom du er usikker på noe rundt skatt og casinogevinster bør du kontakte Skatteetaten i god tid før innleveringsfristen for skattemeldingen. Advokater kan også være til stor hjelp i skattespørsmål om casinogevinster og skatt.
